اهداف رسیدگی

لازم است رسیدگی هایی انجام شود تا بتوان اثبات نمود که:

1.      کلیه حسابها و اسناد دریافتنی و پیش پرداختهای متعلق به شرکت در تاریخ تراز دریافت شده از واحد مالی در حسابها ثبت شده است.

2.      تعلق کلیه داراییهای فوق الذکر به شرکت به استناد اسناد و مدارک مثبته، محرز بوده است.

3.      ارزش دارایی های فوق الذکر ، براساس اصول پذیرفته شده حسابداری تعیین گردیده و ذخائر لازم بر اساس قابلیت وصول حسابها و اسناد دریافتنی در حسابها منظور گردیده است.

4.      دارایی های فوق الذکر بر اساس اصول پذیرفته شده حسابداری در صورتهای مالی منعکس شده و کلیه اطلاعات لازم در مورد آنها افشا گردیده است.

یادآوری:

قبل از شروع رسیدگی ها، اطمینان حاصل نمایید که با توجه به نتایج حاصل از بررسی سیستم کنترل های داخلی و رسیدگی به معاملات ، کلیه تغییرات لازم (مشتمل بر تعیین میزان و نحوه رسیدگی ها)، توسط مدیر حسابرسی داخلی در این برنامه به عمل آمده است.

 

1.      صورت خلاصه ای از مانده حسابها و اسناد دریافتنی و سپرده های ثابت بانکی، به تفکیک سر فصل های عمده تهیه نمایید.(صورت ریز حسابهای زیر مجموعه حسابها و اسناد دریافتنی را از سیستم حسابداری تهیه نمایید.

 

بدهکاران تجاری

2.       دریافت و مطابقت صورت ریز بدهکاران تجاری و صورت تجزیه سنی و مانده های معوق، قدمت مانده ها با دفتر معین.

جمع صورت ریز فوق الذکر را آزمایش نموده و با مانده حساب بدهکاران تجاری در دفتر کل و مانده حسابهای مندرج در صورت ریز را با مانده کارت ها یا دفاتر معین مقایسه کنید.

ادامه دارد ...